Modelo 190

El Modelo 190 es uno de los formularios que se encuentran en el Calendario Fiscal 2024 y que debemos presentar en los plazos previstos en el mismo. En este post os explicaremos qué es, cómo rellenarlo y presentarlo.

¿Qué es el Modelo 190?

El Modelo 190 es un documento fiscal imprescindible tanto para empresarios como para autónomos, que abarca diversas categorías de ingresos. Incluye actividades económicas como las agrícolas, ganaderas o forestales, especialmente aquellas que se tributan bajo estimación objetiva. Además, engloba los rendimientos de trabajo, como las nóminas de empleados, los ingresos por alquiler de propiedades urbanas, las cantidades recibidas de planes de pensiones y donaciones, así como los premios obtenidos en juegos y concursos. Este modelo es clave para declarar de manera precisa y completa todas estas formas de renta.

¿Quién está obligado a presentar el Modelo 190?

La obligación de presentar el Modelo 190 recae principalmente en los autónomos y profesionales que contratan servicios de terceros. Esto incluye:

• Autónomos con trabajadores a su cargo: Si eres un profesional independiente y tienes empleados, necesitas presentar este modelo.
• Contratación de servicios de otros profesionales: En el caso de que como autónomo o empresa hayas facturado servicios a otros profesionales.
• Casos específicos con retenciones especiales: Hay situaciones particulares que requieren la presentación del Modelo 190, las cuales se detallarán más adelante en el artículo.

Esta responsabilidad asegura una correcta declaración de las retenciones aplicadas a diversos tipos de rentas y servicios profesionales.

¿Cuándo hay que presentar Modelo 190?

El Modelo 190 debe presentarse anualmente entre el 1 y el 31 de enero del año siguiente al que corresponde la declaración. Existe una posibilidad excepcional de presentarlo dentro de los 4 días hábiles siguientes a esta fecha. Si se supera este período excepcional, cualquier retraso puede llevar a sanciones económicas. Por ello, es recomendable presentar el modelo lo antes posible en caso de haberse pasado la fecha límite, para minimizar el impacto de posibles sanciones.

Presentar el Modelo 190 fuera de plazo

¿Te has olvidado de presentar el Modelo 190? En E-Asesórate recomendamos que la presentes lo antes posible.

Presentar el Modelo 190 fuera del plazo establecido puede conllevar sanciones y recargos. Es fundamental para las empresas y profesionales estar al tanto de las fechas límite y cumplir con las obligaciones fiscales a tiempo.

Contar la plataforma online de E-Asesórate asegura que no se os olvidará presentar ningún Modelo 190 ya que nosotros nos encargamos de presentarlos y así evitar recargo y sanciones.

¿Cómo rellenar y cumplimentar el Modelo 190?

El Modelo 190 puede parecer complejo al principio, pero con atención y organización, es posible completarlo correctamente. El proceso se facilita teniendo toda la información necesaria a mano y siguiendo cada paso cuidadosamente. Esta metodología paso a paso es esencial para asegurarse de que todos los datos se ingresen de manera precisa y completa, evitando errores que podrían llevar a complicaciones o retrasos.

Se estructura en dos secciones principales. La primera página se centra en información sobre el declarante y un resumen general de la declaración. La segunda parte, o «página 2», puede variar en longitud dependiendo del número de empleados y profesionales autónomos que se incluyan en la declaración. Esta flexibilidad en la longitud de la segunda parte permite adaptar el modelo a las necesidades específicas de cada declarante.

Primera página del Modelo 190

La primera página del Modelo 190 se utiliza para identificar al declarante y resumir la declaración del año correspondiente. Esta parte del formulario requiere proporcionar información de identificación del declarante, similar a otros modelos tributarios. Esencialmente, se trata de un resumen introductorio que establece la base para la información más detallada que se presentará en las secciones siguientes del modelo.

(1) Identificación: Datos del declarante.

En esta sección, debes completar el NIF, Apellidos y Nombre o Razón Social de la empresa o persona física, así como el domicilio fiscal.

• [Número de Identificación fiscal – NIF]: insertar el NIF para identificarnos.
• [Apellidos y nombre, denominación o razón social]: insertar nombre y apellidos.

Ejercicio.

Para la primera página del Modelo 190, sigue estos pasos:

Ejercicio: Indica el año fiscal que estás declarando (ejemplo: para enero de 2025, indica el año 2024).

Persona y teléfono de contacto: Proporciona los detalles del responsable, incluyendo:

• [Apellidos y nombre]: Escribe los apellidos y el nombre.
• [Teléfono de contacto]: Añade un número de teléfono para contactar.

Resumen de los datos incluidos en la declaración: Haz un resumen de todas las retenciones que has practicado. Asegúrate de que los montos concuerden con las declaraciones trimestrales del Modelo 111.

• [Casilla 1]: Registra el número total de proveedores o empleados a quienes se les han aplicado retenciones de IRPF en nóminas o facturas. Esta cifra refleja la diversidad de personas a las que se les han practicado estas retenciones.
• [Casilla 2]: Calcula el importe total de las percepciones, que es la suma de todas las bases imponibles de facturas y nóminas con retenciones de IRPF.
• [Casilla 3]: Anota la suma total de las retenciones de IRPF que se han practicado, lo cual debe coincidir con lo liquidado en las declaraciones trimestrales del Modelo 111.

En la sección «Modalidad de Presentación» del Modelo 190, debes tener en cuenta lo siguiente:

• [Número identificativo de la declaración anterior]: Indica el número de referencia de la declaración previa que deseas complementar.
• [Declaración complementaria por inclusión de datos]: Utiliza esta opción para añadir información adicional a una declaración anterior.
• [Declaración complementaria por modificación o anulación de datos]: Elige esta casilla para corregir errores en una declaración previamente presentada.
• [Declaración sustitutiva]: Esta opción permite anular completamente la declaración anterior y sustituirla por una nueva. Es recomendable para presentar una declaración desde cero.

La «Fecha y firma» son datos cruciales en el Modelo 190 para su presentación. Estos detalles autentican y validan el documento.

En cuanto al «Espacio reservado para la Administración», este apartado no debe ser llenado por el declarante, ya que es exclusivo para uso interno de la Agencia Tributaria.

Segunda página del Modelo 190

Para la «Página 2 del modelo 190», se detallan las retenciones practicadas a cada proveedor y empleado. Es fundamental preparar toda la documentación necesaria antes de completar esta sección, asegurando que todos los datos sean precisos y estén actualizados.

En la segunda página del Modelo 190, es necesario completar los datos identificativos y las percepciones de cada empleado o proveedor a quien se han aplicado retenciones. Esto incluye:

Datos identificativos de esta hoja anterior:

• [NIF del declarante]: Tu NIF.
• [Ejercicio de declaración]: El año que estás declarando.
• [Hoja interior nº]: Número de páginas, que varía según el número de proveedores y empleados.

Percepciones

• Detalles de cada empleado y proveedor con retenciones.

Datos de identificación

NIF del perceptor, representante legal (si procede), nombre y provincia.

Datos de la percepción

Claves y subclaves correspondientes, como «A» para empleados y «G» para profesionales autónomos.

Percepciones Dinerarias

• [Percepción íntegra]: Suma de bases imponibles retenidas al empleado/proveedor en el año.
• [Retenciones practicadas]: Suma del IRPF retenido a este empleado o proveedor durante el año.

Percepciones en Especie

• [Valoración]: Importe total de la percepción en especie.
• [Ingresos a cuenta efectuados]: Importe de IRPF retenido con estas percepciones.
• [Ingresos a cuenta repercutidos]: Importe de IRPF ya repercutido.

Percepciones por Incapacidad Laboral

• [Percepción íntegra]: Suma total de pagos por incapacidad laboral.
• [Retenciones practicadas]: Suma de retenciones practicadas a este trabajador.
• [Ingresos a cuenta repercutidos]: Importe repercutido de esas retenciones.

Otros Detalles

• [Ejercicio de devengo]: Año de devengo.
• [Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla]: Para casos en estas provincias.

Datos adicionales

Debes completar información específica para cada empleado:

• [Año de nacimiento del perceptor]: Fecha de nacimiento.
• [Situación familiar]: Seleccionar según el caso.
• [NIF del cónyuge]: Si procede.
• [Discapacidad del perceptor]: Indicar si procede.
• [Contrato o relación]: Tipo de contrato.
• [Movilidad geográfica]: Si existe.
• [Reducciones aplicables]: Importe aplicado.
• [Gastos deducibles]: Total de gastos.
• [Pensiones compensatorias]: Importe aplicado.
• [Anualidades por alimentos]: Total de anualidades.
• [Comunicación del perceptor para vivienda habitual con financiación ajena]: Si procede.

Para hijos y otros descendientes comunicados por el receptor y ascendientes, deberás indicar la información pertinente según la categoría y grado de discapacidad, si procede. Este proceso se repite para cada empleado o proveedor con retención de IRPF.

¿Cómo se presenta el Modelo 190?

El Modelo 190 debe presentarse de forma telemática a través de la sede electrónica de la AEAT, utilizando sistemas de identificación como el certificado electrónico, la firma electrónica avanzada, el DNI electrónico o el sistema Cl@ve PIN. Existen dos métodos de presentación:

• Presentación mediante formulario: Esta es la opción más común y se realiza siguiendo las instrucciones en la sede electrónica de la AEAT.
• Presentación mediante fichero: Permite subir un archivo directamente y está orientada a usuarios avanzados.

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